拓展政策空间助企减负
创新推进委员会官方网站 www.capsc.org.cn 发布时间：2023-04-02
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促进企业“轻装上阵”，发掘助企减轻税负的政策空间，对于稳定经济大盘、提升国民经济景气水平，意义重大。
当前，为使国民经济运行回到合理区间，需要进一步优化实施积极的财政政策，促进政策提质增效。其中，继续通过税收等方式助力企业减负，尤为重要。
税收是国家各级政府为履行职能而筹集收入的主要方式，也是政府发挥应有的宏观调控作用、优化宏观经济治理的规范手段之一。作为市场主体，企业在进行生产经营活动时，处于由税收等“经济参数”与机制构建的法治化、政策性调控环境之中。如何更好地促进企业“轻装上阵”，发掘助企减负的政策空间，在如今对冲经济下行压力、追求高质量发展的进程中，备受重视并已有诸多有效实践。据国家税务总局日前公布的数据，截至今年11月10日，全国税务系统合计办理新增减税降费及退税、缓税、缓费超过3.7万亿元。面对复杂严峻的形势和多重超预期影响因素，宏观政策的跨周期和逆周期调节正积极推动减轻市场主体负担，更好地形成复工复产、创新发展的支持因素。
增值税是我国的第一大税种。2022年减税措施的“重头戏”，正是显著加大增值税留抵退税力度。截至今年11月10日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款，合计达23097亿元，超过去年全年退税规模的3.5倍，占前述减税降费总规模3.7万亿元的62%以上，充分表现了这一措施的显著分量。增值税留抵退税，可使受益企业获得“真金白银”的现金流支持。今年，这一举措不但规模大幅提升，退税额超过前3年总和，而且进度明显加快，原定的全年存量留抵退税任务提前到二季度集中完成。这体现了国家有针对性地发掘财政政策空间潜力，抓紧落实重点措施，对于稳定经济大盘、促进企业克服困难、提升国民经济景气水平，推进三季度以来趋势向好，意义重大。
当前，增值税留抵退税在追求总量型“需求管理”的同时，更加注重“突出重点，兼顾一般”的结构型“供给管理”。从受益于留抵退税的各行业看，作为国民经济脊梁的制造业，得到的退税为6176亿元，占比达26.7%，受益最为明显，这对于支持实体经济转型升级，提升我国经济运行质量和可持续发展后劲的意义不言而喻。从受益企业规模看，小微企业成为受益主体。在今年以来已获得留抵退税的纳税人中，小微企业户数占比达93.1%，享受退税9178亿元，占比为39.7%，这对于当前生产经营较为困难的不少小微企业而言，无异于雪中送炭。目前我国城镇就业岗位在极大比重上由民营小微企业提供，因而此举也有望显著助力稳就业、惠民生。
结合上述增值税留抵退税的两大结构性特征，联系全局，可以更加宏观地对积极的财政政策与宏观调控提质增效作出展望。一方面，对于关乎国家经济命脉的制造业，政策应继续重点支持；此前国务院常务会议已决定，对制造业新增的增值税留抵退税额实行即申即退，到账平均时间压缩至2个工作日。
另一方面，对于具有“五六七八九”特征的民营企业（即贡献了50%以上的税收，60%以上的国内生产总值，70%以上的技术创新成果，80%以上的城镇劳动力就业，90%以上的企业数量）和广大小微企业，也应保持政策引导、扶助与普惠式支持的延续性。加之近期，国家发展改革委发布《关于进一步完善政策环境加大力度支持民间投资发展的意见》，更为多样、全面的支持政策措施，将更加有效地形成合力，助力民营企业提振信心和向好预期，更加积极地创业、创新、谋求发展。
（作者系中国财政科学研究院研究员、华夏新供给经济学研究院创始院长）
当前，为使国民经济运行回到合理区间，需要进一步优化实施积极的财政政策，促进政策提质增效。其中，继续通过税收等方式助力企业减负，尤为重要。
税收是国家各级政府为履行职能而筹集收入的主要方式，也是政府发挥应有的宏观调控作用、优化宏观经济治理的规范手段之一。作为市场主体，企业在进行生产经营活动时，处于由税收等“经济参数”与机制构建的法治化、政策性调控环境之中。如何更好地促进企业“轻装上阵”，发掘助企减负的政策空间，在如今对冲经济下行压力、追求高质量发展的进程中，备受重视并已有诸多有效实践。据国家税务总局日前公布的数据，截至今年11月10日，全国税务系统合计办理新增减税降费及退税、缓税、缓费超过3.7万亿元。面对复杂严峻的形势和多重超预期影响因素，宏观政策的跨周期和逆周期调节正积极推动减轻市场主体负担，更好地形成复工复产、创新发展的支持因素。
增值税是我国的第一大税种。2022年减税措施的“重头戏”，正是显著加大增值税留抵退税力度。截至今年11月10日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款，合计达23097亿元，超过去年全年退税规模的3.5倍，占前述减税降费总规模3.7万亿元的62%以上，充分表现了这一措施的显著分量。增值税留抵退税，可使受益企业获得“真金白银”的现金流支持。今年，这一举措不但规模大幅提升，退税额超过前3年总和，而且进度明显加快，原定的全年存量留抵退税任务提前到二季度集中完成。这体现了国家有针对性地发掘财政政策空间潜力，抓紧落实重点措施，对于稳定经济大盘、促进企业克服困难、提升国民经济景气水平，推进三季度以来趋势向好，意义重大。
当前，增值税留抵退税在追求总量型“需求管理”的同时，更加注重“突出重点，兼顾一般”的结构型“供给管理”。从受益于留抵退税的各行业看，作为国民经济脊梁的制造业，得到的退税为6176亿元，占比达26.7%，受益最为明显，这对于支持实体经济转型升级，提升我国经济运行质量和可持续发展后劲的意义不言而喻。从受益企业规模看，小微企业成为受益主体。在今年以来已获得留抵退税的纳税人中，小微企业户数占比达93.1%，享受退税9178亿元，占比为39.7%，这对于当前生产经营较为困难的不少小微企业而言，无异于雪中送炭。目前我国城镇就业岗位在极大比重上由民营小微企业提供，因而此举也有望显著助力稳就业、惠民生。
结合上述增值税留抵退税的两大结构性特征，联系全局，可以更加宏观地对积极的财政政策与宏观调控提质增效作出展望。一方面，对于关乎国家经济命脉的制造业，政策应继续重点支持；此前国务院常务会议已决定，对制造业新增的增值税留抵退税额实行即申即退，到账平均时间压缩至2个工作日。
另一方面，对于具有“五六七八九”特征的民营企业（即贡献了50%以上的税收，60%以上的国内生产总值，70%以上的技术创新成果，80%以上的城镇劳动力就业，90%以上的企业数量）和广大小微企业，也应保持政策引导、扶助与普惠式支持的延续性。加之近期，国家发展改革委发布《关于进一步完善政策环境加大力度支持民间投资发展的意见》，更为多样、全面的支持政策措施，将更加有效地形成合力，助力民营企业提振信心和向好预期，更加积极地创业、创新、谋求发展。
（作者系中国财政科学研究院研究员、华夏新供给经济学研究院创始院长）
